Faire un Bilan prévisionnel : Définition, contenu, calcul et exemple

tout savoir sur le business plan et le prévisionnel financier

Le bilan prévisionnel est un document de base du business plan et bien évidemment du prévisionnel financier. Il est tout simplement indispensable. Il présente l’évolution de la situation patrimoniale de l’entreprise sur 3 ans ou 5 ans. Le futur créateur ou repreneur se doit donc de bien le comprendre.

Rappel : Le prévisionnel financier c’est la partie financière du business plan,  mais le prévisionnel n’est pas un business plan à lui tout seul, en savoir plus

Sommaire

C’est quoi un bilan prévisionnel ?

Le bilan prévisionnel est une représentation chiffrée du patrimoine de l’entreprise à une date précise de l’année, en général à la clôture de l’exercice annuel au 31 décembre.

Le bilan prévisionnel est divisé en 2 grandes catégories, l’actif et le passif.

A l’actif, nous avons tous les éléments que l’entreprise possède, comme les immobilisations, les créances clients, les disponibilités….

Au passif, toutes les dettes de l’entreprise et tous les capitaux qu’elle à du solliciter pour fonctionner, comme les apports des actionnaires, les dettes financières, fournisseurs, fiscales et sociales….

le bilan prévisionnel figure en général parmi les premiers tableaux dans la prévisionnel du business plan.

Le bilan prévisionnel en détail

Nous allons détailler chaque poste du bilan prévisionnel à l’actif et au passif dans l’ordre généralement admis.

L’actif du bilan prévisionnel

Capital souscrit non appelé

Le capital souscrit non appelé est la fraction de capital souscrite par des actionnaires, mais qui n’a pas encore été versée dans les caisses d’une entreprise.

C’est par exemple le cas lorsque vous ne libérez pas totalement le capital à la création de l’entreprise comme la loi vous y autorise (cas des SAS, SARL, EURL, SASU, SA…)

Les immobilisations

Ce sont des biens durables acquis par l’entreprise ou mis à la disposition de l’entreprise par les associés qui lui serviront à produire d’autres biens (ex : machines-outils), ou à exercer son activité (ex : matériel informatique pour une société de prestations de service).

Les immobilisations seront amorties sur une période déterminée selon l’utilisation ou selon un calendrier établi par l’administration fiscale.

On distingue trois grandes catégories d’immobilisations :

  • Les immobilisations incorporelles (logiciels, brevets, fonds de commerce…
  • Les immobilisations corporelles (matériel informatique, matériel industriel, installations et agencements…)
  • Les immobilisations financières (cautions, titres des sociétés, actions…)
  •  

Les stocks

Les stocks dans le bilan concernent uniquement les entreprises qui vendent des produits physiques, ce poste n’apparaitra pas pour les entreprises de prestation intellectuelles.

Les stocks peuvent des produits finis en attente d’être vendus, des marchandises, des matières premières qui serviront à la fabrication, ou des produits en cours de production.

Les créances clients et comptes rattachés

Les créances clients prévisionnelles correspondent à des produits ou à des prestations que l’entreprise a déjà facturées mais que les clients n’ont pas encore payés.

Lorsque l’entreprise encaissera le paiement de sa créance clients, le poste créance client sera soldé et le poste disponibilité sera alimenté des sommes correspondantes

Dans les comptes rattachés aux créances clients, on aura également :

  • Les crédits d’impôts en cours (comme un crédit de TVA ou d’impôt sur les sociétés)
  • Des subventions en attente d’encaissement
  • Des créances fiscales et sociales
  •  

Disponibilités

Les disponibilités sont en quelque sorte les liquidités immédiates dont dispose d’entreprise.

On peut distinguer les comptes bancaires, les comptes de caisse, et les valeurs mobilières de placement que l’entreprise peut débloquer dans un délai court.

Le passif du bilan prévisionnel

Les capitaux propres

Les capitaux propres sont constitués des apports des associés sous toutes les formes, des bénéfices et des pertes des exercices précédents, des différentes réserves, et des subventions d’investissement.

Concernant les apports des associés, on peut distinguer les apports en numéraire (en espèces), les apports en nature (ex : un immeuble), les apports en industries (ex : un savoir-faire).

Ces apports donnent en contrepartie des actions ou des parts sociales, et peuvent financer l’acquisition d’immobilisations

Les dettes financières

Dans ce poste, nous avons les emprunts financiers à long terme (en général plus d’un an) que l’entreprise devra contracter auprès des banques ou des établissements de crédit pour financer ses investissements et son installation.

Les dettes d’exploitation

Ce poste regroupe les dettes fournisseurs, les dettes fiscales et sociales.

    • Les dettes fournisseurs naissent du décalage entre le moment ou l’entreprise achète les biens ou les prestations de services et le moment ou elle décaisse effectivement les fonds pour le paiement. Les délais de paiement varient selon la relation commerciale avec le fournisseur et souvent la quantité achetée. Pendant cette période, l’entreprise dispose alors d’une trésorerie qui peut lui servir de financement.
    • Les dettes discales et sociales sont les dettes vis-à-vis de l’administration fiscale (IS, TVA, CFE, CVAE) et vis-à-vis du personnel et des dirigeants (rémunérations non payées à la date d’arrêté des comptes). Ce sont également les dettes envers les organismes sociaux (charges sur les salaires)

Les facilités de caisse

Lorsqu’une société obtient un découvert à la banque, cette trésorerie lui permet de financer les opérations à court terme, comme un besoin en fonds de roulement

Exemple de bilan prévisionnel dans un business plan

ACTIFExercice 1Exercice 2Exercice 3
12 mois12 mois12 mois
Immobilisations incorporelles nettes000
   Immobilisations incorporelles brutes000
   Amortissements incorporels000
Immobilisations corporelles nettes880064004000
   Immobilisations corporelles brutes112001120011200
   Amortissements corporels240048007200
Immobilisations financières000
Actif immobilisé net880064004000
Stock000
Créances clients100181205314035
   Créances Clients Services100171205214035
Autres Créances000
   Créance d'IS000
Disponibilités289035141891314
Charges constatées d'avance000
Actif circulant3892163471105349
TOTAL ACTIF4772169871109349
PASSIFExercice 1Exercice 2Exercice 3
12 mois12 mois12 mois
Capital social200020002000
Report et réserves01739640564
Résultat173962316835927
Subventions d'investissement000
Capitaux propres193964256478491
Provisions pour risques et charges000
Compte courant d'associé000
Emprunts16697129178943
Concours bancaires000
Dettes fournisseurs294132963671
   Services extérieurs fixes294132963670
Autres Dettes86871109318244
   Dette d'IS306910182900
   Dette de TVA56171007415344
Produits constatés d’avance000
Total des dettes283252730630858
TOTAL PASSIF4772169871109349

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