Le bilan prévisionnel est un document de base du business plan et bien évidemment du prévisionnel financier. Il est tout simplement indispensable. Il présente l’évolution de la situation patrimoniale de l’entreprise sur 3 ans ou 5 ans. Le futur créateur ou repreneur se doit donc de bien le comprendre.
Rappel : Le prévisionnel financier c’est la partie financière du business plan, mais le prévisionnel n’est pas un business plan à lui tout seul, en savoir plus
C’est quoi un bilan prévisionnel ?
Le bilan prévisionnel est une représentation chiffrée du patrimoine de l’entreprise à une date précise de l’année, en général à la clôture de l’exercice annuel au 31 décembre.
Le bilan prévisionnel est divisé en 2 grandes catégories, l’actif et le passif.
A l’actif, nous avons tous les éléments que l’entreprise possède, comme les immobilisations, les créances clients, les disponibilités….
Au passif, toutes les dettes de l’entreprise et tous les capitaux qu’elle à du solliciter pour fonctionner, comme les apports des actionnaires, les dettes financières, fournisseurs, fiscales et sociales….
le bilan prévisionnel figure en général parmi les premiers tableaux dans la prévisionnel du business plan.
Le bilan prévisionnel en détail
Nous allons détailler chaque poste du bilan prévisionnel à l’actif et au passif dans l’ordre généralement admis.
L’actif du bilan prévisionnel
Capital souscrit non appelé
Le capital souscrit non appelé est la fraction de capital souscrite par des actionnaires, mais qui n’a pas encore été versée dans les caisses d’une entreprise.
C’est par exemple le cas lorsque vous ne libérez pas totalement le capital à la création de l’entreprise comme la loi vous y autorise (cas des SAS, SARL, EURL, SASU, SA…)
Les immobilisations
Ce sont des biens durables acquis par l’entreprise ou mis à la disposition de l’entreprise par les associés qui lui serviront à produire d’autres biens (ex : machines-outils), ou à exercer son activité (ex : matériel informatique pour une société de prestations de service).
Les immobilisations seront amorties sur une période déterminée selon l’utilisation ou selon un calendrier établi par l’administration fiscale.
On distingue trois grandes catégories d’immobilisations :
- Les immobilisations incorporelles (logiciels, brevets, fonds de commerce…
- Les immobilisations corporelles (matériel informatique, matériel industriel, installations et agencements…)
- Les immobilisations financières (cautions, titres des sociétés, actions…)
Les stocks
Les stocks dans le bilan concernent uniquement les entreprises qui vendent des produits physiques, ce poste n’apparaitra pas pour les entreprises de prestation intellectuelles.
Les stocks peuvent des produits finis en attente d’être vendus, des marchandises, des matières premières qui serviront à la fabrication, ou des produits en cours de production.
Les créances clients et comptes rattachés
Les créances clients prévisionnelles correspondent à des produits ou à des prestations que l’entreprise a déjà facturées mais que les clients n’ont pas encore payés.
Lorsque l’entreprise encaissera le paiement de sa créance clients, le poste créance client sera soldé et le poste disponibilité sera alimenté des sommes correspondantes
Dans les comptes rattachés aux créances clients, on aura également :
- Les crédits d’impôts en cours (comme un crédit de TVA ou d’impôt sur les sociétés)
- Des subventions en attente d’encaissement
- Des créances fiscales et sociales
Disponibilités
Les disponibilités sont en quelque sorte les liquidités immédiates dont dispose d’entreprise.
On peut distinguer les comptes bancaires, les comptes de caisse, et les valeurs mobilières de placement que l’entreprise peut débloquer dans un délai court.
Le passif du bilan prévisionnel
Les capitaux propres
Les capitaux propres sont constitués des apports des associés sous toutes les formes, des bénéfices et des pertes des exercices précédents, des différentes réserves, et des subventions d’investissement.
Concernant les apports des associés, on peut distinguer les apports en numéraire (en espèces), les apports en nature (ex : un immeuble), les apports en industries (ex : un savoir-faire).
Ces apports donnent en contrepartie des actions ou des parts sociales, et peuvent financer l’acquisition d’immobilisations
Les dettes financières
Dans ce poste, nous avons les emprunts financiers à long terme (en général plus d’un an) que l’entreprise devra contracter auprès des banques ou des établissements de crédit pour financer ses investissements et son installation.
Les dettes d’exploitation
Ce poste regroupe les dettes fournisseurs, les dettes fiscales et sociales.
- Les dettes fournisseurs naissent du décalage entre le moment ou l’entreprise achète les biens ou les prestations de services et le moment ou elle décaisse effectivement les fonds pour le paiement. Les délais de paiement varient selon la relation commerciale avec le fournisseur et souvent la quantité achetée. Pendant cette période, l’entreprise dispose alors d’une trésorerie qui peut lui servir de financement.
- Les dettes discales et sociales sont les dettes vis-à-vis de l’administration fiscale (IS, TVA, CFE, CVAE) et vis-à-vis du personnel et des dirigeants (rémunérations non payées à la date d’arrêté des comptes). Ce sont également les dettes envers les organismes sociaux (charges sur les salaires)
Les facilités de caisse
Lorsqu’une société obtient un découvert à la banque, cette trésorerie lui permet de financer les opérations à court terme, comme un besoin en fonds de roulement
Exemple de bilan prévisionnel dans un business plan
| ACTIF | Exercice 1 | Exercice 2 | Exercice 3 |
| 12 mois | 12 mois | 12 mois | |
| Immobilisations incorporelles nettes | 0 | 0 | 0 |
| Immobilisations incorporelles brutes | 0 | 0 | 0 |
| Amortissements incorporels | 0 | 0 | 0 |
| Immobilisations corporelles nettes | 8800 | 6400 | 4000 |
| Immobilisations corporelles brutes | 11200 | 11200 | 11200 |
| Amortissements corporels | 2400 | 4800 | 7200 |
| Immobilisations financières | 0 | 0 | 0 |
| Actif immobilisé net | 8800 | 6400 | 4000 |
| Stock | 0 | 0 | 0 |
| Créances clients | 10018 | 12053 | 14035 |
| Créances Clients Services | 10017 | 12052 | 14035 |
| Autres Créances | 0 | 0 | 0 |
| Créance d'IS | 0 | 0 | 0 |
| Disponibilités | 28903 | 51418 | 91314 |
| Charges constatées d'avance | 0 | 0 | 0 |
| Actif circulant | 38921 | 63471 | 105349 |
| TOTAL ACTIF | 47721 | 69871 | 109349 |
| PASSIF | Exercice 1 | Exercice 2 | Exercice 3 |
| 12 mois | 12 mois | 12 mois | |
| Capital social | 2000 | 2000 | 2000 |
| Report et réserves | 0 | 17396 | 40564 |
| Résultat | 17396 | 23168 | 35927 |
| Subventions d'investissement | 0 | 0 | 0 |
| Capitaux propres | 19396 | 42564 | 78491 |
| Provisions pour risques et charges | 0 | 0 | 0 |
| Compte courant d'associé | 0 | 0 | 0 |
| Emprunts | 16697 | 12917 | 8943 |
| Concours bancaires | 0 | 0 | 0 |
| Dettes fournisseurs | 2941 | 3296 | 3671 |
| Services extérieurs fixes | 2941 | 3296 | 3670 |
| Autres Dettes | 8687 | 11093 | 18244 |
| Dette d'IS | 3069 | 1018 | 2900 |
| Dette de TVA | 5617 | 10074 | 15344 |
| Produits constatés d’avance | 0 | 0 | 0 |
| Total des dettes | 28325 | 27306 | 30858 |
| TOTAL PASSIF | 47721 | 69871 | 109349 |
