Le bilan prévisionnel est un outil de gestion financière qui permet d’estimer l’évolution de la situation financière d’une entreprise sur une période donnée. Il s’agit d’une projection de l’activité de l’entreprise sur 3 ans ou 5 ans, qui prend en compte les flux financiers à venir.
Rappel : Le prévisionnel financier c’est la partie financière du business plan, mais le prévisionnel n’est pas un business plan à lui tout seul, en savoir plus
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Qu'est ce qu'un bilan prévisionnel ?
Le bilan prévisionnel est un outil essentiel pour les entreprises et les entrepreneurs, car il permet de prévoir les résultats financiers futurs de l’entreprise. Il offre ainsi une vision globale de l’activité et permet de prendre des décisions éclairées. En anticipant les fluctuations de l’activité, il est possible de mettre en place des stratégies pour optimiser les résultats de l’entreprise. Le bilan prévisionnel est un document de base du business plan et bien évidemment du prévisionnel financier, il est également un document indispensable pour les demandes de financement, car il permet de présenter un projet solide et réaliste aux investisseurs et aux banques.
Les composantes d'un bilan prévisionnel
Nous allons détailler chaque poste du bilan prévisionnel à l’actif et au passif dans l’ordre généralement admis.
L’actif du bilan prévisionnel
Le bilan prévisionnel est composé de deux parties : l’actif et le passif. L’actif regroupe l’ensemble des biens et droits détenus par l’entreprise.
L'actif immobilisé
L’actif immobilisé représente les biens durables de l’entreprise qui ne sont pas destinés à être vendus dans l’immédiat. Il se compose des immobilisations incorporelles, corporelles et financières.
- Les immobilisations incorporelles comprennent les brevets, les marques, les logiciels, les licences, etc.
- Les immobilisations corporelles regroupent les biens physiques tels que les équipements, les machines, les véhicules, les bâtiments, etc.
- Les immobilisations financières sont des participations dans des sociétés, des titres de placement, des prêts à long terme, etc.
L'actif circulant
L’actif circulant est constitué des biens et droits qui sont destinés à être vendus, transformés ou consommés dans le cadre de l’activité courante de l’entreprise. Il se compose des stocks, des créances et des placements et disponibilités.
- Les stocks représentent les produits ou les matières premières qui sont en attente de vente ou de transformation.
- Les créances sont les sommes qui sont dues à l’entreprise par ses clients ou ses partenaires commerciaux.
- Les placements et disponibilités comprennent les liquidités disponibles, les placements à court terme, les comptes bancaires, etc.
Le passif du bilan prévisionnel
Le passif du bilan prévisionnel regroupe l’ensemble des dettes et des obligations de l’entreprise envers ses partenaires financiers et ses actionnaires.
Les capitaux propres
Les capitaux propres représentent les apports en capital et en réserve de l’entreprise. Ils se composent notamment :
- du capital social, qui correspond aux apports initiaux des actionnaires lors de la création de l’entreprise.
- des réserves et report à nouveau, qui sont les bénéfices non distribués de l’entreprise et qui peuvent être réinvestis dans l’activité.
- du résultat prévisionnel, qui est le bénéfice ou la perte estimé pour la période à venir.
Les dettes
Les dettes regroupent l’ensemble des obligations de l’entreprise envers ses partenaires financiers, ses fournisseurs, ses salariés, etc. Elles se composent notamment :
- des dettes financières, qui comprennent les emprunts, les crédits bancaires, les obligations, etc.
- des dettes d’exploitation, qui regroupent les dettes fournisseurs, les charges sociales et fiscales à payer, etc.
- des dettes diverses, qui sont des dettes non liées à l’activité courante de l’entreprise, comme les dettes fiscales ou les dettes de litige.
Le passif du bilan prévisionnel doit être équilibré avec l’actif, de manière à assurer la solvabilité de l’entreprise et à garantir sa capacité à honorer ses obligations.
Les étapes pour élaborer un bilan prévisionnel
La construction d’un bilan prévisionnel passe par plusieurs étapes essentielles pour permettre une projection cohérente et réaliste de l’activité de l’entreprise
Analyse des besoins en investissements
La première étape consiste à déterminer les investissements nécessaires pour l’activité future de l’entreprise. Il peut s’agir d’achats d’équipements, d’investissements immobiliers, de recrutements, etc.
Estimation des ressources et financements nécessaires
Une fois les besoins en investissements identifiés, il est important d’estimer les ressources et financements nécessaires pour les réaliser. Cette étape permet d’évaluer les besoins en financement externe, comme les crédits bancaires, les fonds d’investissement, etc
Prévision des ventes et des charges d'exploitation
La prévision des ventes et des charges d’exploitation est une étape cruciale pour la construction du bilan prévisionnel. Elle permet d’estimer les recettes et les dépenses de l’entreprise pour la période à venir. Cette estimation doit être la plus précise possible pour garantir la fiabilité des projections
Élaboration du compte de résultat prévisionnel
Le compte de résultat prévisionnel permet de mesurer la performance de l’entreprise sur une période donnée. Il regroupe l’ensemble des produits et des charges de l’entreprise, ainsi que les impôts et les taxes. Il permet d’estimer le bénéfice ou la perte de l’entreprise pour la période à venir.
Construction du tableau de financement prévisionnel
Le tableau de financement prévisionnel permet de déterminer les flux de trésorerie de l’entreprise pour la période à venir. Il permet d’estimer les entrées et les sorties de fonds, ainsi que les variations de trésorerie.
Synthèse et finalisation du bilan prévisionnel
La dernière étape consiste à synthétiser l’ensemble des données recueillies pour construire un bilan prévisionnel complet et fiable. Ce bilan permet d’avoir une vision globale de l’activité future de l’entreprise et de prendre les décisions stratégiques en conséquence
L'importance du bilan prévisionnel dans le processus de décision
Le bilan prévisionnel est un outil essentiel pour les entrepreneurs et les dirigeants d’entreprise. Il permet d’anticiper l’activité future de l’entreprise et de prendre les décisions stratégiques en conséquence.
La gestion financière et les prévisions de trésorerie
Le bilan prévisionnel permet de gérer efficacement la trésorerie de l’entreprise en anticipant les flux financiers futurs. Il permet de planifier les investissements et les financements nécessaires pour assurer la viabilité de l’entreprise.
L'évaluation des risques et opportunités
Le bilan prévisionnel permet d’évaluer les risques et les opportunités liés à l’activité future de l’entreprise. Il permet d’anticiper les évolutions du marché et les impacts sur l’activité de l’entreprise
Le pilotage de l'entreprise et l'ajustement des objectifs
Le bilan prévisionnel permet de piloter efficacement l’entreprise en ajustant les objectifs en fonction des résultats prévus. Il permet de prendre des décisions éclairées pour optimiser les performances de l’entreprise
La communication financière auprès des partenaires et investisseurs
Le bilan prévisionnel est un document indispensable pour la communication financière auprès des partenaires et investisseurs. Il permet de présenter un projet solide et réaliste en mettant en avant les prévisions financières de l’entreprise
Les erreurs courantes et conseils pour réaliser un bilan prévisionnel efficace
Bien que le bilan prévisionnel soit un outil essentiel pour la gestion financière de l’entreprise, certaines erreurs peuvent compromettre sa fiabilité et son efficacité. Il est donc important de connaître les erreurs courantes à éviter et les conseils pour optimiser votre bilan prévisionnel.
Les erreurs à éviter
- Sous-estimation ou surestimation des recettes et des charges.
- Négligence de certains postes de dépenses ou de recettes.
- Non prise en compte des fluctuations du marché et de l’environnement économique.
- Erreurs de calcul ou de saisie de données.
Les conseils pour optimiser votre bilan prévisionnel
- Faire preuve de rigueur et de précision dans la collecte et l’analyse des données.
- Anticiper les fluctuations du marché et de l’environnement économique.
- Collaborer avec les différents acteurs de l’entreprise pour recueillir les informations pertinentes.
- Utiliser des outils de simulation pour estimer les résultats prévisionnels
L'importance de l'accompagnement par un expert-comptable ou un conseiller en gestion d'entreprise
L’élaboration d’un bilan prévisionnel peut s’avérer complexe et fastidieuse pour les entrepreneurs et les dirigeants d’entreprise. Il est donc conseillé de se faire accompagner par un expert-comptable ou un conseiller en gestion d’entreprise pour garantir la fiabilité des projections et la pertinence des choix stratégiques.
Exemple de bilan prévisionnel dans un business plan
| ACTIF | Exercice 1 | Exercice 2 | Exercice 3 |
| 12 mois | 12 mois | 12 mois | |
| Immobilisations incorporelles nettes | 0 | 0 | 0 |
| Immobilisations incorporelles brutes | 0 | 0 | 0 |
| Amortissements incorporels | 0 | 0 | 0 |
| Immobilisations corporelles nettes | 8800 | 6400 | 4000 |
| Immobilisations corporelles brutes | 11200 | 11200 | 11200 |
| Amortissements corporels | 2400 | 4800 | 7200 |
| Immobilisations financières | 0 | 0 | 0 |
| Actif immobilisé net | 8800 | 6400 | 4000 |
| Stock | 0 | 0 | 0 |
| Créances clients | 10018 | 12053 | 14035 |
| Créances Clients Services | 10017 | 12052 | 14035 |
| Autres Créances | 0 | 0 | 0 |
| Créance d'IS | 0 | 0 | 0 |
| Disponibilités | 28903 | 51418 | 91314 |
| Charges constatées d'avance | 0 | 0 | 0 |
| Actif circulant | 38921 | 63471 | 105349 |
| TOTAL ACTIF | 47721 | 69871 | 109349 |
| PASSIF | Exercice 1 | Exercice 2 | Exercice 3 |
| 12 mois | 12 mois | 12 mois | |
| Capital social | 2000 | 2000 | 2000 |
| Report et réserves | 0 | 17396 | 40564 |
| Résultat | 17396 | 23168 | 35927 |
| Subventions d'investissement | 0 | 0 | 0 |
| Capitaux propres | 19396 | 42564 | 78491 |
| Provisions pour risques et charges | 0 | 0 | 0 |
| Compte courant d'associé | 0 | 0 | 0 |
| Emprunts | 16697 | 12917 | 8943 |
| Concours bancaires | 0 | 0 | 0 |
| Dettes fournisseurs | 2941 | 3296 | 3671 |
| Services extérieurs fixes | 2941 | 3296 | 3670 |
| Autres Dettes | 8687 | 11093 | 18244 |
| Dette d'IS | 3069 | 1018 | 2900 |
| Dette de TVA | 5617 | 10074 | 15344 |
| Produits constatés d’avance | 0 | 0 | 0 |
| Total des dettes | 28325 | 27306 | 30858 |
| TOTAL PASSIF | 47721 | 69871 | 109349 |
Conclusion
Le bilan prévisionnel est un outil essentiel pour les entrepreneurs et les dirigeants d’entreprise. Il permet d’anticiper l’activité future de l’entreprise et de prendre les décisions stratégiques en conséquence. Dans cet article, nous avons vu les différentes composantes du bilan prévisionnel, ainsi que les étapes pour son élaboration.
Nous avons également évoqué l’importance du bilan prévisionnel dans le processus de décision, en soulignant les différents aspects de la gestion financière, de l’évaluation des risques et opportunités, du pilotage de l’entreprise et de la communication financière auprès des partenaires et investisseurs.
Enfin, nous avons rappelé les erreurs courantes à éviter et les conseils pour optimiser son bilan prévisionnel, ainsi que l’importance de se faire accompagner par un expert-comptable ou un conseiller en gestion d’entreprise pour garantir la fiabilité des projections.
En conclusion, un bilan prévisionnel solide est un outil incontournable pour garantir la pérennité et la croissance de l’entreprise. Nous encourageons donc les entrepreneurs et les dirigeants d’entreprise à mettre en pratique les conseils et recommandations présentés dans cet article pour réaliser un bilan prévisionnel efficace et fiable
