Tableau de trésorerie dans le business plan

tout savoir sur le business plan et le prévisionnel financier

Le tableau de trésorerie est un tableau fondamental de la partie financière du prévisionnel financier ou du business plan, il permet de mettre en évidence l’évolution des disponibilités financières de l’entreprise. Il sert de tableau de bord pour suivre la situation de la trésorerie chaque mois ou chaque année et ainsi anticiper les besoins et excédents de liquidité.

Rappel : Le prévisionnel financier c’est la partie financière du business plan,  mais le prévisionnel n’est pas un business plan à lui tout seul, en savoir plus

Sommaire

Construire un tableau de trésorerie

Pour établir un tableau de trésorerie dans un business plan, on va s’intéresser aux encaissements et aux décaissements.

On va également s’attarder sur les dates effectives des décaissements et encaissements.

Les éléments à prendre en compte pour les encaissements

  • Le chiffre d’affaires prévisionnel TTC (qui correspond au créances clients TTC)
  • Les apports de compte courant d’associé et les apports en capital (uniquement en numéraire)
  • Les emprunts débloqués (à la date du déblocage)
  • Les crédits d’impôts (Ex : crédit TVA, crédit taxes d’apprentissage, Crédit impôt recherche…)
  • Les produits des cessions d’immobilisations (lorsque vous vendez une immobilisation)
  • Les subventions au moment de leur décaissement

Les éléments à prendre en compte pour les décaissements

  • Les paiements des dettes fournisseurs TTC (à la date du paiement)
  • Les remboursements d’apport en compte courant d’associés
  • Les remboursements des échéances d’emprunts
  • Le paiement des impôts et des taxes divers (TVA, CFE, CVAE, taxe apprentissage, IS…)
  • Les salaires et les charges sociales (y compris pour les TNS)
  • Les dividendes versés aux actionnaires

Les délais de paiement dan le tableau de trésorerie

Vous devez vous assurer de connaitre les délais de paiements de vos fournisseurs et d’encaissements de vos clients, ainsi que ceux de vos salaires et charges sociales, taxes et impôts.

Formule de calcul trésorerie prévisionnelle dans le business plan

Pour calculer le solde de trésorerie prévisionnel dans votre business plan, vous devez incorporer dans le tableau tous les décaissements et les encaissements dans la période concernée.

La formule est la suivante : trésorerie de départ + encaissements de la période – décaissements de la période = trésorerie de fin

1er moisExercice 1Exercice 2Exercice 3
12 mois12 mois12 mois
ENCAISSEMENTS
Services vendus TTC0109982141965166018
   Prestations formalités0274953549141504
   Prestations business plan0274953549141504
   Prestations conseils0274953549141504
   Prestations site internet0274953549141504
Subventions d'exploitation01200000
   Subvention01200000
Capital social2000200000
   APPORT CAPITAL NUMERAIRE2000200000
Capital emprunté200002000000
   Emprunt BANCAIRE LCL200002000000
TOTAL22000143982141965166018
DECAISSEMENTS
Services extérieurs fixes TTC0314333725941680
   Electricité0109513051425
   Location immobilière0132001494115554
   Assurance immobilière0209240240
   Assurance véhicule0528600600
   Publicité06600939111804
   Fournitures administratives0190023712505
   Voyages et déplacements0396047555895
   Téléphone et communications0132014401440
   Frais de création (Actes, greffe..)060000
   Expert Comptable0198021602160
   Frais juridiques0395454
Salaires3220386553900039500
   ERIC ROGER - COMPTABLE1554186551900019500
   ROMAIN DUTRONC - PRESIDENT1666200002000020000
Charges patronales sur salaires1449173951755017775
   ERIC ROGER - COMPTABLE699839485498775
   ROMAIN DUTRONC - PRESIDENT749899989998999
Impôts120145115591669
   Taxe apprentissage24289292296
   Formation Pro24289292296
   Effort construction14173175177
   CFE58700800900
Immobilisations corporelles134401344000
   Matériel informatique1440144000
   Véhicule fonction NISSAN120001200000
Intérêts emprunt(s)0848749556
   Intérêts0848748555
Capital emprunt remboursé0330337803974
   capital0330337803973
Acompte d IS0030704089
Paiement de la TVA085541341415862
TOTAL18229115079119450126122
Variation de trésorerie3771289032251539896
Report de trésorerie N-1002890351418
Solde de trésorerie3771289035141891314

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