Le plan de trésorerie est un outil financier crucial pour toute entreprise, peu importe sa taille ou son secteur d’activité. Il permet de prévoir et de gérer les flux de trésorerie, assurant ainsi la stabilité financière et la capacité d’investissement de l’entreprise. Ce document est particulièrement important pour anticiper les besoins en fonds, éviter les problèmes de liquidité et prendre des décisions éclairées en matière de financement et d’investissement.
Dans cette introduction, nous allons explorer la nature et l’importance du plan de trésorerie, ainsi que les différences fondamentales entre le plan et le budget de trésorerie. Ces concepts sont souvent utilisés de manière interchangeable, mais il est crucial de comprendre leurs particularités pour une gestion financière efficace.
Définition et importance du plan de trésorerie
Un plan de trésorerie est un document prévisionnel qui répertorie l’ensemble des flux de trésorerie attendus et nécessaires sur une période déterminée, généralement sur une base mensuelle ou trimestrielle. Il intègre les recettes attendues, comme les ventes ou les retours sur investissements, et les dépenses prévues, telles que les achats, les salaires, ou les remboursements de dettes. L’objectif est de s’assurer que l’entreprise dispose toujours des liquidités nécessaires pour fonctionner sans interruption.
Différence entre plan et budget de trésorerie
Bien que similaires, le plan et le budget de trésorerie diffèrent dans leur approche et leur utilisation. Le budget de trésorerie est un outil de planification qui estime les entrées et sorties de trésorerie sur une période future, souvent l’année fiscale à venir. Il est basé sur les prévisions de revenus et de dépenses et vise à établir des objectifs financiers.
En revanche, le plan de trésorerie se concentre davantage sur la gestion quotidienne de la trésorerie. Il offre une vue plus immédiate et détaillée des flux de trésorerie, permettant aux entreprises de réagir rapidement aux changements et d’ajuster leurs stratégies en conséquence.
Egalement, Le plan ou budget de trésorerie est un tableau fondamental de la partie financière du prévisionnel financier ou du business plan, il permet de mettre en évidence l’évolution des disponibilités financières de l’entreprise. Il sert de tableau de bord pour suivre la situation de la trésorerie chaque mois ou chaque année et ainsi anticiper les besoins et excédents de liquidité.
Dans la prochaine section, nous aborderons les étapes essentielles pour élaborer un plan de trésorerie efficace, ainsi que des conseils pour assurer la précision et la pertinence de vos prévisions de flux de trésorerie.
Rappel : Le prévisionnel financier c’est la partie financière du business plan, mais le prévisionnel n’est pas un business plan à lui tout seul, en savoir plus
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Élaboration d'un plan de trésorerie
L’élaboration d’un plan de trésorerie efficace est une démarche structurée qui nécessite une compréhension approfondie des activités de l’entreprise et de ses flux financiers. Un bon plan de trésorerie permet d’anticiper les périodes de pénurie ou d’excédent de liquidités et d’agir en conséquence pour assurer la santé financière de l’entreprise. Cette section se concentrera sur les étapes clés pour préparer un plan de trésorerie ainsi que sur des conseils pour une estimation précise des flux de trésorerie.
Les étapes clés de la préparation
La création d’un plan de trésorerie commence par la collecte et l’analyse des données financières historiques de l’entreprise. Cette analyse permet de comprendre les tendances passées et de les utiliser pour prévoir les futures entrées et sorties de trésorerie. Les étapes principales incluent :
Recueil des données historiques : Analyse des états financiers passés pour identifier les tendances des flux de trésorerie.
Prévision des recettes : Estimation des revenus futurs basée sur des facteurs tels que les commandes en cours, le carnet de commandes et les conditions du marché.
Estimation des dépenses : Prévision des sorties de trésorerie, en tenant compte des coûts fixes et variables, des paiements de dettes, et des investissements prévus.
Établissement d’un calendrier de trésorerie : Création d’un échéancier des flux de trésorerie pour identifier quand les entrées et les sorties se produiront.
Analyse des écarts : Comparaison des prévisions avec les chiffres réels pour identifier et analyser les écarts.
Conseils pour une estimation précise des flux de trésorerie
Pour assurer l’exactitude du plan de trésorerie, il est essentiel de :
Adopter une approche conservatrice : Il est préférable de sous-estimer les recettes et de surestimer les dépenses pour éviter les surprises désagréables.
Prendre en compte les facteurs saisonniers : Certaines entreprises ont des flux de trésorerie qui varient significativement selon la saison.
Mettre à jour régulièrement le plan : Un plan de trésorerie doit être dynamique et s’adapter aux changements internes et externes de l’entreprise.
Utiliser des outils technologiques : Des logiciels de gestion financière peuvent aider à automatiser et à affiner les prévisions de trésorerie.
Dans la section suivante, nous explorerons les différentes composantes d’un budget de trésorerie, un aspect crucial pour une gestion financière complète et efficace.
Les composantes d'un budget ou plan de trésorerie
Le budget de trésorerie est un outil essentiel pour la gestion financière d’une entreprise. Il détaille les entrées et les sorties prévues de trésorerie sur une période donnée, généralement un exercice fiscal. Comprendre ses composantes est crucial pour élaborer un budget précis et utile. Cette section se concentre sur les éléments clés d’un budget de trésorerie, notamment les recettes, les dépenses, ainsi que l’importance des provisions et des amortissements.
Comprendre les recettes et les dépenses
Les recettes représentent les entrées de trésorerie, principalement issues des ventes de biens ou services. Elles peuvent aussi inclure d’autres sources, telles que les retours sur investissement, les subventions, ou les emprunts. Il est crucial d’estimer ces recettes de manière réaliste, en tenant compte des tendances du marché et de la performance historique de l’entreprise.
Les dépenses, quant à elles, comprennent tous les paiements que l’entreprise doit effectuer. Cela inclut les coûts fixes comme les loyers, les salaires, les charges sociales, ainsi que les coûts variables liés à la production ou à l’exploitation. Il est important de les prévoir avec précision pour éviter les problèmes de liquidité.
L’importance des provisions et des amortissements
Les provisions et les amortissements jouent un rôle crucial dans le budget de trésorerie, bien qu’ils n’impliquent pas directement des mouvements de liquidités.
Provisions : Il s’agit de fonds mis de côté pour couvrir des dépenses futures ou imprévues, telles que les réparations d’équipements, les litiges juridiques, ou les pertes sur créances. Les provisions aident à lisser les fluctuations de trésorerie et à prévenir les crises financières.
Amortissements : Ce sont des charges comptables qui reflètent la dépréciation des actifs au fil du temps. Bien qu’ils n’affectent pas directement la trésorerie, ils ont un impact sur le résultat net et donc sur la capacité de l’entreprise à générer des bénéfices et, par extension, des flux de trésorerie.
En comprenant ces composantes, une entreprise peut élaborer un budget de trésorerie plus précis et réaliste, lui permettant de mieux gérer ses ressources financières. La prochaine section abordera l’analyse et la gestion du budget de trésorerie, des aspects clés pour une santé financière durable.
Analyse et gestion d'un budget ou plan de trésorerie
Une fois que le budget de trésorerie est établi, il est crucial de le surveiller et de le gérer activement pour assurer la santé financière de l’entreprise. Cette gestion implique une analyse régulière des performances par rapport au budget prévu, l’identification des écarts et la prise de mesures correctives si nécessaire. Cette section met en lumière l’importance de la surveillance et de l’ajustement du budget, ainsi que l’utilisation des indicateurs financiers pour une gestion efficace.
Surveiller et ajuster le budget
La surveillance continue du budget de trésorerie permet de détecter rapidement les écarts entre les prévisions et la réalité. Cette démarche est essentielle pour :
Identifier les tendances : Comprendre si les écarts sont dus à des événements ponctuels ou à des changements structurels dans l’activité de l’entreprise.
Prendre des mesures correctives : Si les recettes sont inférieures aux prévisions ou si les dépenses sont supérieures, il peut être nécessaire d’ajuster les opérations, de réduire les coûts ou de chercher des sources de financement supplémentaires.
Améliorer la précision des prévisions : L’analyse des écarts aide à affiner les méthodes de prévision pour les périodes futures.
Utilisation des indicateurs financiers
Les indicateurs financiers sont des outils d’analyse qui aident à évaluer la performance et la santé financière de l’entreprise. Parmi les plus pertinents pour le budget de trésorerie, on trouve :
Ratio de liquidité : Mesure la capacité de l’entreprise à couvrir ses dettes à court terme.
Délai moyen de recouvrement des créances : Indique la rapidité avec laquelle l’entreprise reçoit les paiements de ses clients.
Délai moyen de paiement des fournisseurs : Reflète le temps pris pour régler les dettes envers les fournisseurs.
Rentabilité des investissements : Évalue l’efficacité des dépenses d’investissement à générer des revenus.
L’utilisation de ces indicateurs, en conjonction avec un suivi régulier du budget, permet aux gestionnaires de prendre des décisions éclairées et d’assurer une gestion optimale de la trésorerie.
Dans la section suivante, nous explorerons les erreurs courantes à éviter dans la gestion de la trésorerie.
Erreurs courantes à éviter dans un budget ou plan de trésorerie
Lors de la création et de la gestion d’un budget de trésorerie, certaines erreurs courantes peuvent sérieusement compromettre la santé financière d’une entreprise. Voici les pièges les plus fréquents à éviter :
Sous-estimation des dépenses : Une des erreurs les plus critiques est de sous-évaluer les coûts opérationnels ou les dépenses imprévues. Cela peut entraîner un manque de liquidités pour couvrir les obligations financières courantes.
Prévisions de recettes trop optimistes : Faire des hypothèses irréalistes sur les recettes futures peut conduire à un excès de confiance et à des dépenses excessives. Il est essentiel d’avoir des prévisions de ventes réalistes basées sur des données concrètes et non sur des attentes idéalistes.
Négligence des provisions pour imprévus : Ne pas réserver des fonds pour des dépenses imprévues ou des urgences peut mettre l’entreprise en difficulté en cas de dépenses soudaines ou non planifiées.
Manque de suivi régulier : Un budget de trésorerie n’est pas un document à établir et à oublier. Il doit être régulièrement revu et ajusté en fonction des performances réelles et des changements dans l’environnement économique.
Mauvaise gestion des délais de paiement : Ne pas optimiser les délais de paiement des fournisseurs et des clients peut affecter négativement la trésorerie. Il est crucial de négocier des termes favorables pour maintenir un équilibre sain.
Ignorer les indicateurs financiers clés : Les indicateurs comme le ratio de liquidité, le délai moyen de recouvrement des créances, et le ratio de couverture des intérêts fournissent des informations vitales sur la santé financière. Les ignorer peut mener à des décisions mal informées.
Dépendance excessive envers un petit nombre de clients ou de produits : Cela peut rendre l’entreprise vulnérable à des fluctuations soudaines de la trésorerie si un client majeur part ou si un produit phare ne se vend plus aussi bien.
Absence de plan B : Ne pas avoir de plan d’urgence ou de stratégie alternative en cas de scénario défavorable peut mettre l’entreprise dans une position précaire.
En évitant ces erreurs, les entreprises peuvent s’assurer que leur budget de trésorerie est réaliste, flexible et un outil efficace pour la gestion financière.
Plan ou Budget de Trésorerie Prévisionnel dans le Business Plan
La section dédiée au plan ou au budget de trésorerie prévisionnel est un élément crucial du business plan. Elle illustre comment l’entreprise prévoit de gérer ses flux de trésorerie pour maintenir une santé financière solide. Voici les étapes et les considérations essentielles pour rédiger cette section de manière efficace.
Importance du Plan de Trésorerie dans le Business Plan
Fondement financier : Le plan de trésorerie donne une vision claire de la capacité de l’entreprise à générer des liquidités et à couvrir ses dépenses opérationnelles et d’investissement.
Outil de prévision : Il aide à prévoir les périodes de surplus ou de déficit de trésorerie, permettant ainsi de planifier les actions appropriées.
Rassurer les investisseurs : Un plan de trésorerie bien conçu démontre aux investisseurs et aux prêteurs que l’entreprise a une stratégie solide pour gérer ses finances.
Éléments clés d’un Plan de Trésorerie Prévisionnel
Estimation des recettes : Inclut les prévisions de ventes, les revenus de services, et autres sources de revenus. Les prévisions doivent être basées sur des données de marché réalistes et des hypothèses conservatrices.
Planification des dépenses : Comprend les coûts fixes et variables, les investissements en capital, les remboursements de dettes, et autres sorties de trésorerie. Il est essentiel de prévoir suffisamment de marge pour les dépenses imprévues.
Flux de trésorerie net : Calcule la différence entre les entrées et les sorties de trésorerie pour chaque période. Cela montre la liquidité disponible et les besoins éventuels de financement supplémentaire.
Point d’équilibre : Identifie le moment où l’entreprise atteindra le seuil de rentabilité, où les recettes compenseront les dépenses, un indicateur clé pour les investisseurs.
Conseils pour la Rédaction
Clarté et concision : Présentez les informations de manière claire et directe, en évitant les termes techniques complexes.
Utilisation de graphiques et de tableaux : Ils rendent les données plus accessibles et permettent une compréhension rapide des prévisions de trésorerie.
Scénarios réalistes : Incluez des scénarios optimistes, pessimistes et les plus probables pour montrer comment l’entreprise gérerait différentes situations économiques.
Mise à jour et révision : Le plan de trésorerie doit être révisé régulièrement pour refléter les changements dans l’environnement d’affaires ou dans les stratégies de l’entreprise.
Le plan ou budget de trésorerie prévisionnel est une composante stratégique du business plan, démontrant la viabilité financière de l’entreprise et sa capacité à générer des bénéfices à long terme. Il doit être traité avec la rigueur et l’attention nécessaires pour assurer la crédibilité et l’efficacité du business plan dans son ensemble.
Construire un Plan ou Budget de Trésorerie
Pour établir un Plan ou Budget de Trésorerie , on va s’intéresser aux encaissements et aux décaissements.
On va également s’attarder sur les dates effectives des décaissements et encaissements.
Les éléments à prendre en compte pour les encaissements
- Le chiffre d’affaires prévisionnel TTC (qui correspond au créances clients TTC)
- Les apports de compte courant d’associé et les apports en capital (uniquement en numéraire)
- Les emprunts débloqués (à la date du déblocage)
- Les crédits d’impôts (Ex : crédit TVA, crédit taxes d’apprentissage, Crédit impôt recherche…)
- Les produits des cessions d’immobilisations (lorsque vous vendez une immobilisation)
- Les subventions au moment de leur décaissement
Les éléments à prendre en compte pour les décaissements
- Les paiements des dettes fournisseurs TTC (à la date du paiement)
- Les remboursements d’apport en compte courant d’associés
- Les remboursements des échéances d’emprunts
- Le paiement des impôts et des taxes divers (TVA, CFE, CVAE, taxe apprentissage, IS…)
- Les salaires et les charges sociales (y compris pour les TNS)
- Les dividendes versés aux actionnaires
Les délais de paiement dans un Budget ou plan de Trésorerie
Vous devez vous assurer de connaitre les délais de paiements de vos fournisseurs et d’encaissements de vos clients, ainsi que ceux de vos salaires et charges sociales, taxes et impôts.
Formule de calcul trésorerie prévisionnelle
Pour calculer le solde de trésorerie prévisionnel , vous devez incorporer dans le tableau tous les décaissements et les encaissements dans la période concernée.
La formule est la suivante : trésorerie de départ + encaissements de la période – décaissements de la période = trésorerie de fin
1er mois | Exercice 1 | Exercice 2 | Exercice 3 | |
12 mois | 12 mois | 12 mois | ||
ENCAISSEMENTS | ||||
Services vendus TTC | 0 | 109982 | 141965 | 166018 |
Prestations formalités | 0 | 27495 | 35491 | 41504 |
Prestations business plan | 0 | 27495 | 35491 | 41504 |
Prestations conseils | 0 | 27495 | 35491 | 41504 |
Prestations site internet | 0 | 27495 | 35491 | 41504 |
Subventions d'exploitation | 0 | 12000 | 0 | 0 |
Subvention | 0 | 12000 | 0 | 0 |
Capital social | 2000 | 2000 | 0 | 0 |
APPORT CAPITAL NUMERAIRE | 2000 | 2000 | 0 | 0 |
Capital emprunté | 20000 | 20000 | 0 | 0 |
Emprunt BANCAIRE LCL | 20000 | 20000 | 0 | 0 |
TOTAL | 22000 | 143982 | 141965 | 166018 |
DECAISSEMENTS | ||||
Services extérieurs fixes TTC | 0 | 31433 | 37259 | 41680 |
Electricité | 0 | 1095 | 1305 | 1425 |
Location immobilière | 0 | 13200 | 14941 | 15554 |
Assurance immobilière | 0 | 209 | 240 | 240 |
Assurance véhicule | 0 | 528 | 600 | 600 |
Publicité | 0 | 6600 | 9391 | 11804 |
Fournitures administratives | 0 | 1900 | 2371 | 2505 |
Voyages et déplacements | 0 | 3960 | 4755 | 5895 |
Téléphone et communications | 0 | 1320 | 1440 | 1440 |
Frais de création (Actes, greffe..) | 0 | 600 | 0 | 0 |
Expert Comptable | 0 | 1980 | 2160 | 2160 |
Frais juridiques | 0 | 39 | 54 | 54 |
Salaires | 3220 | 38655 | 39000 | 39500 |
ERIC ROGER - COMPTABLE | 1554 | 18655 | 19000 | 19500 |
ROMAIN DUTRONC - PRESIDENT | 1666 | 20000 | 20000 | 20000 |
Charges patronales sur salaires | 1449 | 17395 | 17550 | 17775 |
ERIC ROGER - COMPTABLE | 699 | 8394 | 8549 | 8775 |
ROMAIN DUTRONC - PRESIDENT | 749 | 8999 | 8999 | 8999 |
Impôts | 120 | 1451 | 1559 | 1669 |
Taxe apprentissage | 24 | 289 | 292 | 296 |
Formation Pro | 24 | 289 | 292 | 296 |
Effort construction | 14 | 173 | 175 | 177 |
CFE | 58 | 700 | 800 | 900 |
Immobilisations corporelles | 13440 | 13440 | 0 | 0 |
Matériel informatique | 1440 | 1440 | 0 | 0 |
Véhicule fonction NISSAN | 12000 | 12000 | 0 | 0 |
Intérêts emprunt(s) | 0 | 848 | 749 | 556 |
Intérêts | 0 | 848 | 748 | 555 |
Capital emprunt remboursé | 0 | 3303 | 3780 | 3974 |
capital | 0 | 3303 | 3780 | 3973 |
Acompte d IS | 0 | 0 | 3070 | 4089 |
Paiement de la TVA | 0 | 8554 | 13414 | 15862 |
TOTAL | 18229 | 115079 | 119450 | 126122 |
Variation de trésorerie | 3771 | 28903 | 22515 | 39896 |
Report de trésorerie N-1 | 0 | 0 | 28903 | 51418 |
Solde de trésorerie | 3771 | 28903 | 51418 | 91314 |
Conclusion
En résumé, cet article a abordé de manière approfondie les aspects essentiels du plan ou budget de trésorerie adapté au contexte d’un business plan. De l’importance de sa compréhension et élaboration à l’analyse et la gestion proactive, chaque section a souligné le rôle vital que joue la trésorerie dans la stabilité et le succès d’une entreprise.
Nous avons exploré comment un plan de trésorerie bien structuré aide non seulement à prévoir les entrées et sorties de fonds, mais aussi à élaborer des stratégies pour gérer efficacement les liquidités. L’accent a été mis sur la nécessité d’une planification précise, d’une surveillance constante et d’une adaptation agile aux conditions changeantes du marché et aux réalités internes de l’entreprise.
Les exemples pratiques et les erreurs courantes ont été discutés pour fournir une perspective réaliste et pragmatique. Ces éléments illustrent l’importance de ne pas sous-estimer les défis liés à la gestion de la trésorerie tout en mettant en évidence les pratiques optimales pour maintenir une santé financière robuste.
En définitive, le plan ou budget de trésorerie est bien plus qu’un simple ensemble de chiffres dans un business plan. C’est une boussole financière qui guide les décisions stratégiques, assure la viabilité à court et à long terme, et renforce la confiance des parties prenantes. Sa préparation minutieuse, sa gestion éclairée et son ajustement régulier sont indispensables pour naviguer avec succès dans le monde complexe des affaires