Le tableau de trésorerie est un tableau fondamental de la partie financière du prévisionnel financier ou du business plan, il permet de mettre en évidence l’évolution des disponibilités financières de l’entreprise. Il sert de tableau de bord pour suivre la situation de la trésorerie chaque mois ou chaque année et ainsi anticiper les besoins et excédents de liquidité.
Rappel : Le prévisionnel financier c’est la partie financière du business plan, mais le prévisionnel n’est pas un business plan à lui tout seul, en savoir plus
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Construire un tableau de trésorerie
Pour établir un tableau de trésorerie dans un business plan, on va s’intéresser aux encaissements et aux décaissements.
On va également s’attarder sur les dates effectives des décaissements et encaissements.
Les éléments à prendre en compte pour les encaissements
- Le chiffre d’affaires prévisionnel TTC (qui correspond au créances clients TTC)
- Les apports de compte courant d’associé et les apports en capital (uniquement en numéraire)
- Les emprunts débloqués (à la date du déblocage)
- Les crédits d’impôts (Ex : crédit TVA, crédit taxes d’apprentissage, Crédit impôt recherche…)
- Les produits des cessions d’immobilisations (lorsque vous vendez une immobilisation)
- Les subventions au moment de leur décaissement
Les éléments à prendre en compte pour les décaissements
- Les paiements des dettes fournisseurs TTC (à la date du paiement)
- Les remboursements d’apport en compte courant d’associés
- Les remboursements des échéances d’emprunts
- Le paiement des impôts et des taxes divers (TVA, CFE, CVAE, taxe apprentissage, IS…)
- Les salaires et les charges sociales (y compris pour les TNS)
- Les dividendes versés aux actionnaires
Les délais de paiement dan le tableau de trésorerie
Vous devez vous assurer de connaitre les délais de paiements de vos fournisseurs et d’encaissements de vos clients, ainsi que ceux de vos salaires et charges sociales, taxes et impôts.
Formule de calcul trésorerie prévisionnelle dans le business plan
Pour calculer le solde de trésorerie prévisionnel dans votre business plan, vous devez incorporer dans le tableau tous les décaissements et les encaissements dans la période concernée.
La formule est la suivante : trésorerie de départ + encaissements de la période – décaissements de la période = trésorerie de fin
| 1er mois | Exercice 1 | Exercice 2 | Exercice 3 | |
| 12 mois | 12 mois | 12 mois | ||
| ENCAISSEMENTS | ||||
| Services vendus TTC | 0 | 109982 | 141965 | 166018 |
| Prestations formalités | 0 | 27495 | 35491 | 41504 |
| Prestations business plan | 0 | 27495 | 35491 | 41504 |
| Prestations conseils | 0 | 27495 | 35491 | 41504 |
| Prestations site internet | 0 | 27495 | 35491 | 41504 |
| Subventions d'exploitation | 0 | 12000 | 0 | 0 |
| Subvention | 0 | 12000 | 0 | 0 |
| Capital social | 2000 | 2000 | 0 | 0 |
| APPORT CAPITAL NUMERAIRE | 2000 | 2000 | 0 | 0 |
| Capital emprunté | 20000 | 20000 | 0 | 0 |
| Emprunt BANCAIRE LCL | 20000 | 20000 | 0 | 0 |
| TOTAL | 22000 | 143982 | 141965 | 166018 |
| DECAISSEMENTS | ||||
| Services extérieurs fixes TTC | 0 | 31433 | 37259 | 41680 |
| Electricité | 0 | 1095 | 1305 | 1425 |
| Location immobilière | 0 | 13200 | 14941 | 15554 |
| Assurance immobilière | 0 | 209 | 240 | 240 |
| Assurance véhicule | 0 | 528 | 600 | 600 |
| Publicité | 0 | 6600 | 9391 | 11804 |
| Fournitures administratives | 0 | 1900 | 2371 | 2505 |
| Voyages et déplacements | 0 | 3960 | 4755 | 5895 |
| Téléphone et communications | 0 | 1320 | 1440 | 1440 |
| Frais de création (Actes, greffe..) | 0 | 600 | 0 | 0 |
| Expert Comptable | 0 | 1980 | 2160 | 2160 |
| Frais juridiques | 0 | 39 | 54 | 54 |
| Salaires | 3220 | 38655 | 39000 | 39500 |
| ERIC ROGER - COMPTABLE | 1554 | 18655 | 19000 | 19500 |
| ROMAIN DUTRONC - PRESIDENT | 1666 | 20000 | 20000 | 20000 |
| Charges patronales sur salaires | 1449 | 17395 | 17550 | 17775 |
| ERIC ROGER - COMPTABLE | 699 | 8394 | 8549 | 8775 |
| ROMAIN DUTRONC - PRESIDENT | 749 | 8999 | 8999 | 8999 |
| Impôts | 120 | 1451 | 1559 | 1669 |
| Taxe apprentissage | 24 | 289 | 292 | 296 |
| Formation Pro | 24 | 289 | 292 | 296 |
| Effort construction | 14 | 173 | 175 | 177 |
| CFE | 58 | 700 | 800 | 900 |
| Immobilisations corporelles | 13440 | 13440 | 0 | 0 |
| Matériel informatique | 1440 | 1440 | 0 | 0 |
| Véhicule fonction NISSAN | 12000 | 12000 | 0 | 0 |
| Intérêts emprunt(s) | 0 | 848 | 749 | 556 |
| Intérêts | 0 | 848 | 748 | 555 |
| Capital emprunt remboursé | 0 | 3303 | 3780 | 3974 |
| capital | 0 | 3303 | 3780 | 3973 |
| Acompte d IS | 0 | 0 | 3070 | 4089 |
| Paiement de la TVA | 0 | 8554 | 13414 | 15862 |
| TOTAL | 18229 | 115079 | 119450 | 126122 |
| Variation de trésorerie | 3771 | 28903 | 22515 | 39896 |
| Report de trésorerie N-1 | 0 | 0 | 28903 | 51418 |
| Solde de trésorerie | 3771 | 28903 | 51418 | 91314 |
