Le plan de financement prévisionnel est un tableau de base du business plan, tout comme le bilan et le compte de résultat prévisionnel, il est indispensable pour tout créateur ou repreneur d’entreprise de l’établir.
Souvent appelé le tableau emplois ressources, le plan de financement permet de mettre en évidence l’ensemble des besoins en financement de l’entreprise à son démarrage et au cours des années futures.
Rappel : Le prévisionnel financier c’est la partie financière du business plan, mais le prévisionnel n’est pas un business plan à lui tout seul, en savoir plus
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Qu’est-ce qu’un plan de financement ?
Le plan de financement prévisionnel est un document sous forme de tableau qui recense tous les besoins en ressources de l’entreprise et qui présente en contrepartie toutes les sources de financement à la disposition de celle-ci.
Ce tableau du prévisionnel financier permet également de mettre en évidence la structure financière de l’entreprise, l’idée étant de savoir si les financements dont dispose l’entreprise permet de couvrir ses besoins.
Cette structure financière devra être équilibrée, notamment si l’entrepreneur sollicite un prêt auprès d’une banque.
Dans l’élaboration de votre business plan, vous devrez prévoir deux plans de financement, un initial à la création de l’entreprise, et un deuxième d’une durée de trois ou cinq exercices.
Comment faire un plan de financement prévisionnel sur 3 exercices ?
Faire un plan de financement dans business plan signifie établir dans un tableau en deux parties, d’un coté les emplois qui représentent des besoins, et de l’autre des ressources qui sont des sources de financement
Tous les montants sont considérés comme HT sauf si l’entreprise est en franchise de base de TVA et donc exonérée de sa collecte et de sa facturation de TVA
Les emplois
- Les immobilisations qui seront acquis par l’entreprise pour mener à bien son activité,
- Les immobilisations corporelles (matériel et outillage, matériel informatique, installations et agencements, véhicules…)
- Les immobilisations incorporelles (logiciels, brevets, droit au bail, fonds de commerce…)
- Les immobilisations financières (caution, acquisition de titres …)
- Les dettes financières qui sont constituées des emprunts que doit rembourser l’entreprise, le montant pris en compte ne tient pas compte des intérêts d’emprunts et des assurances.
- Remboursement des emprunts obligataires
- Remboursements des emprunts auprès des établissements de crédits
- Remboursements des emprunts divers (ex : dettes comptes courants associés…)
- La réduction de capitaux propres, c’est notamment le cas en de prélèvement de l’exploitant pour les entreprises individuelles.
- Les dividendes
Chaque année, après la clôture de l’exercice, en cas de bénéfice l’entreprise pourra distribuer des dividendes aux associés ou aux actionnaires
- La variation du BFR (besoin en fonds de roulement)
Le besoin en fonds de roulement est un besoin en trésorerie qui provient du décalage entre les encaissements et les décaissements de l’entreprise lors de son cycle d’exploitation.
BFR = stocks + en cours moyens clients – en cours moyen dettes fournisseurs
Le montant pris en compte ici est la variation du BFR d’une année à l’autre
Les ressources
Elle représente toutes les ressources engendrées par une société dans le cadre de son activité et qui permettent de couvrir ses besoins en financement.
Capacité d’autofinancement = Excédent brut d’exploitation + produits encaissés – charges décaissées
- Apports des associés
- Soit des apports en comptes courants
- Soit des apports en capital produiront une augmentation de capital
- Les emprunts auprès des établissements de crédit, en phase de création ou pendant la période de 3 ans ou 5 ans.
Variation de la trésorerie
Une fois totalisé les emplois et les ressources, on obtient la formule suivante
Variation trésorerie = Total des ressources – Total des emplois
Le résultat sera additionné à la trésorerie initiale pour obtenir la trésorerie finale
Interprétation du plan de financement
Une fois le plan de financement établi, il convient de s’assurer que la structure financière est saine et équilibrée, que les choix de financements sont équilibrés entre les apports des associés et les emprunts bancaires, et que l’entreprise pourra couvrir ses besoins et idéalement dégager une trésorerie de secours.
| 1er mois | Exercice 1 | Exercice 2 | Exercice 3 | |
| 12 mois | 12 mois | 12 mois | ||
| Ressources | ||||
| Capacité d'autofinancement | 440 | 19796 | 25568 | 38327 |
| Augmentation du Capital ou compte courant | 2000 | 2000 | 0 | 0 |
| Dettes financières | 20000 | 20000 | 0 | 0 |
| Subventions | 0 | 0 | 0 | 0 |
| TOTAL des Ressources | 22440 | 41796 | 25568 | 38327 |
| Emplois | ||||
| Acquisition(s) d immobilisation(s) | 11200 | 11200 | 0 | 0 |
| Variation du BFR | 7469 | -1611 | -726 | -5543 |
| Remboursements d emprunts | 0 | 3303 | 3780 | 3974 |
| Dividende(s) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| TOTAL des Emplois | 18669 | 12893 | 3054 | -1569 |
| Variation de trésorerie (Ressources - Emplois) | 3771 | 28903 | 22515 | 39896 |
| Trésorerie à l'ouverture | 0 | 3771 | 28903 | 51418 |
| Solde de Trésorerie | 3771 | 28903 | 51418 | 91314 |
